+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Постановка на бухгалтерский учет квартиры для дальнейшей продажи документы

Постановка на бухгалтерский учет квартиры для дальнейшей продажи документы

Нет, не нужно. Имущество, предназначенное для продажи, учитывается, как товар на 41 счете или как готовая продукция сч. Тот факт, что это недвижимое имущество и то, что на него получено свидетельство о праве собственности , не влияет на отражение его в бухгалтерском учете качестве товара или готовой продукции. На счете 01, в качестве основных средств, учитывается имущество, которое организация планирует использовать в собственной деятельности и не планирует перепродавать в течение ближайшего времени. Нередко крупные строительные компании совмещают функции инвестора, застройщика и подрядчика.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр.

Покупка и продажа недвижимости: все о налогах

Неотъемлемой частью хозяйственной деятельности любой организации являются операции по приобретению и или реализации объектов основных средств ОС , права собственности на которые подлежат государственной регистрации.

В связи с этим на практике нередко возникает вопрос, как определить момент начала и прекращения начисления амортизации при приобретении и реализации объектов ОС, а также вопрос о порядке налогового и бухгалтерского учета доходов и расходов по таким операциям. Рассмотрим подходы к решению указанных вопросов. Момент включения объекта недвижимости в состав амортизируемого имущества В соответствии с п.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 руб. Согласно п.

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав п. Пунктом 1 ст. В соответствии с п. Данная расписка может служить документом, подтверждающим факт подачи документов на регистрацию права на объект недвижимости.

Из приведенных норм следует, что в целях исчисления налога на прибыль объект недвижимости включается в состав амортизируемого имущества при соблюдении совокупности следующих условий: получение расписки, подтверждающей факт подачи документов на регистрацию права собственности налогоплательщика на объект недвижимости; ввод объекта недвижимости в эксплуатацию.

Аналогичного мнения придерживаются и контролирующие органы. В частности, Минфин России в письме от 4 марта г. Таким образом, при приобретении объект недвижимости подлежит включению в состав амортизируемого имущества с момента получения налогоплательщиком-покупателем расписки, подтверждающей факт подачи им документов на государственную регистрацию права собственности на такой объект, и документального подтверждения ввода этого имущества в эксплуатацию 3.

Амортизация по объекту недвижимости, включенному в соответствующую амортизационную группу, подлежит начислению с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, но не ранее месяца, в котором получено документальное подтверждение факта подачи документов на государственную регистрацию прав на объект. Если оба условия выполняются в одном месяце, то амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором недвижимое имущество было введено в эксплуатацию и документально подтвержден факт подачи документов на регистрацию прав на него.

Если недвижимое имущество введено в эксплуатацию в более позднем месяце, чем месяц, в котором документально подтвержден факт подачи документов на регистрацию прав на такое имущество, то амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Если недвижимое имущество введено в эксплуатацию в более раннем месяце, чем месяц, в котором документально подтвержден факт подачи документов на регистрацию прав на него, то амортизация начисляется с 1-го числа месяца, в котором документально подтвержден факт подачи документов на регистрацию прав на данное имущество.

Подтверждение правомерности изложенного подхода можно найти в разъяснениях контролирующих органов. В частности, Минфин России в письме от 29 июля г. В письме от 7 декабря г. При этом следует обратить внимание, что согласно позиции Минфина России, изложенной в более поздних письмах от 14 февраля г.

Однако, как было установлено ранее, данная позиция не соответствует требованиям НК РФ. Момент исключения объекта недвижимости из состава амортизируемого имущества Как уже отмечалось, имущество включается в состав амортизируемого с момента соблюдения установленных налоговым законодательством условий, а именно документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию права собственности на объект и ввода такого объекта в эксплуатацию.

Следовательно, исключению из состава амортизируемого имущества объект подлежит в тот момент, когда хотя бы одно из условий будет нарушено. Каких-либо дополнительных требований к порядку выбытия имущества из состава амортизируемого налоговым законодательством не предусмотрено.

Реализация имущества влечет за собой его выбытие из состава амортизируемого имущества налогоплательщика-продавца, для чего, по нашему мнению, достаточно наличия подписанного акта приема-передачи такого имущества.

Дожидаться государственной регистрации сделки купли-продажи этого имущества не следует. Дело в том, что акт приема-передачи имущества фактически является документальным подтверждением того, что соответствующий объект недвижимости выбыл из владения и пользования налогоплательщика-продавца и, следовательно, более не используется им для извлечения прибыли.

Момент государственной регистрации перехода права собственности на реализуемый объект от продавца к покупателю в этом случае значения не имеет. А значит, при реализации объект подлежит исключению из состава амортизируемого имущества с даты подписания акта приема-передачи такого объекта. Момент прекращения начисления амортизации по объекту, выбывшему из состава амортизируемого имущества налогоплательщика, зависит от применяемого метода начисления амортизации. В рамках настоящей статьи за основу возьмем линейный метод начисления амортизации как наиболее широко применяемый на практике.

В налоговом учете налогоплательщика-продавца начисление амортизации по реализованному объекту недвижимости прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был передан покупателю по акту приема-передачи.

К такому выводу пришел Минфин России в письме от 7 февраля г. На основании того, что финансовое ведомство исходило из положений п. Момент признания доходов и расходов от реализации объекта недвижимости Налоговый учет Доходы.

Порядок признания доходов от реализации при методе начисления установлен ст. В силу п. Пунктом 2 ст. При этом в соответствии с п. Различные подходы к применению приведенных норм на практике привели к тому, что на сегодня сложилось три позиции относительно определения даты признания доходов от реализации недвижимого имущества.

Позиция первая. В то же время покупатель не вправе распоряжаться полученным им во владение имуществом, поскольку право собственности на это имущество до момента государственной регистрации сохраняется за продавцом. Согласно мнению Минфина России, выраженному в письме от 28 сентября г. При обосновании своей позиции финансовые органы в указанном письме ссылались на подп. Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина России от 26 октября г. Москве от 27 января г. Так, в Постановлении от 5 сентября г.

Вывод суда основан на нормах п. ФАС Поволжского округа в Постановлении от 22 июля г. Позиция вторая. Доходы признаются на дату передачи объекта по акту приема-передачи В письме от 26 октября г. К аналогичному выводу в Постановлении от 22 сентября г. Также в Постановлении от 30 января г. При этом суд, ссылаясь на п. Таким образом, положения ГК РФ допускают возможность исполнения заключенного между сторонами договора о передаче недвижимости до момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости покупателем.

Налоговое законодательство не связывает порядок исчисления и уплаты налога с выполнением требований других отраслей законодательства, в том числе гражданского. В силу ст. Позиция третья. Доходы признаются на дату передачи объекта по акту приема-передачи и подачи документов на государственную регистрацию перехода права собственности В письме от 7 февраля г. Аналогичную точку зрения финансовое ведомство высказало и в письмах от 28 апреля г.

Согласно ст. Позиция авторов Как было указано ранее, датой получения дохода от реализации согласно п. Вместе с тем обязательность государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество установлена п. Также согласно п. При этом недвижимое имущество признается принадлежащим добросовестному приобретателю на праве собственности с момента такой регистрации.

Передача недвижимого имущества продавцом и принятие его покупателем, как указано в п. Таким образом, право собственности на недвижимое имущество переходит от продавца к покупателю не в момент фактической передачи объекта, документальным подтверждением которой и служит акт приема-передачи, а лишь после государственной регистрации перехода права собственности.

Из этого следует, что в силу прямого указания п. Тем не менее на практике применение данного варианта сопряжено с достаточно высоким уровнем риска предъявления претензий со стороны налоговых органов.

К тому же риски повышаются, если право собственности на реализованный объект недвижимости не будет зарегистрировано покупателем в разумный срок. Правомерность такой позиции, скорее всего, придется отстаивать в суде. С учетом проведенного анализа арбитражной практики по данному вопросу вероятность благоприятного для налогоплательщика результата рассмотрения спора можно оценить как среднюю.

Второй вариант, по мнению авторов, не отвечает фактическим требованиям налогового законодательства, поскольку, как было разъяснено ранее, подписание акта приема-передачи объекта недвижимости не влечет за собой перехода права собственности на него от продавца к покупателю, а именно он переход права собственности в целях налогообложения и составляет реализацию, являющуюся объектом налогообложения по налогу на прибыль. Третий вариант признания доходов наименее рискованный с точки зрения вероятности предъявления претензий со стороны налоговых органов, поскольку именно этого мнения придерживаются контролирующие органы в своих последних разъяснениях.

Однако он фактически включает в себя второй вариант, который, как указывалось, не отвечает требованиям налогового законодательства. В любом случае в целях минимизации налоговых рисков при определении момента возникновения обязанности по исчислению налога на прибыль при реализации объектов недвижимости налогоплательщикам рекомендуется закрепить выбранный метод в учетной политике организации для целей налогообложения и привести соответствующие обоснования.

Кроме того, отметим, что при наличии противоречивых разъяснений компетентного органа по вопросу определения момента признания доходов от реализации недвижимого имущества для целей налогообложения суды указывают на необходимость применения п. Порядок признания расходов от реализации при методе начисления установлен ст. Особенности определения расходов при реализации объектов недвижимости, являющихся амортизируемым имуществом, установлены ст. Из положений подп. Иными словами, расходы от реализации недвижимого имущества признаются в налоговом учете одновременно с отражением дохода от его реализации.

Таким образом, момент признания расходов от реализации недвижимого имущества зависит от выбранного налогоплательщиком метода признания дохода от его реализации.

Выбранный метод признания расходов от реализации объектов недвижимости налогоплательщикам также рекомендуется закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

В бухгалтерском учете одним из условий признания выручки является переход от организации к покупателю права собственности владения, пользования и распоряжения на продукцию товар или принятие заказчиком работ услуг подп.

Таким образом, в бухгалтерском учете организации доход от продажи объекта недвижимого имущества отражается в составе прочих доходов по дебету счета 62 в корреспонденции со счетом 91—1 на дату государственной регистрации права собственности покупателя на объект недвижимости.

Остаточная стоимость объекта недвижимого имущества признается в составе расходов по дебету счета 91—2 на дату признания дохода, то есть на дату государственной регистрации права собственности.

Порядок расчета налога на имущество и земельного налога в отношении объектов недвижимости Налог на имущество Приобретение объектов недвижимости. Право собственности на вещь, приобретаемую по договору, возникает с момента ее передачи покупателю, если иное не предусмотрено законом или договором п. Если отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у покупателя возникает с момента такой регистрации.

Недвижимое имущество считается принадлежащим на праве собственности добросовестному приобретателю с момента такой регистрации п. При этом государственная регистрация права собственности на объект недвижимого имущества п. Также с 1 января г. До г. Таким образом, приказом Минфина России от 24 декабря г. Сказанное подтверждает и ФНС России см. Налоговые органы отмечают, что до г.

С 1 января г.

Если вы решили купить или продать недвижимость

Продажа недвижимости дело не одного дня. Расскажем, как правильно отразить такую операцию в учете и какие налоги при этом необходимо уплатить. Сразу оговоримся, что в рамках данной статьи мы не рассматриваем операции по купле-продаже земельных участков, а также таких особых объектов недвижимости, как воздушные и морские суда и суда внутреннего плавания. Закона от Даже Минфин в своих письмах высказывался по-разному.

Регистрация основных средств и порядок учета доходов и расходов

Основные средства учитываются по-разному в бухгалтерском и налоговом учете в году. Мы сделали подробную инструкцию по учету имущества. Это полный справочник с учетом всех изменений! Вести учет ОС удобно в программе БухСофт. Учет основных средств онлайн.

Возникновение сложностей налогового учета сделок с недвижимостью связано с тем, что право собственности на объекты недвижимости, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре прав ЕГРП в соответствии с положениями ст. При этом в соответствии с п. Моментом регистрации прав на недвижимость является день внесения соответствующих записей о правах в ЕГРП п. Государственная регистрация прав на недвижимость порой занимает несколько месяцев.

Квартира — это особенная единица учета.

Неотъемлемой частью хозяйственной деятельности любой организации являются операции по приобретению и или реализации объектов основных средств ОС , права собственности на которые подлежат государственной регистрации. В связи с этим на практике нередко возникает вопрос, как определить момент начала и прекращения начисления амортизации при приобретении и реализации объектов ОС, а также вопрос о порядке налогового и бухгалтерского учета доходов и расходов по таким операциям.

Организация купила квартиру...

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Приложение к письму Министерства финансов Российской Федерации от При ведении бухгалтерского учета основных средств, составлении бухгалтерской финансовой отчетности осуществляется:.

Хозяйственные операции в рамках этих договоров по определению статьи 39 Налогового кодекса РФ являются реализацией товаров. К этой группе относятся договоры розничной купли-продажи, договор поставки в том числе поставки товаров для государственных нужд , договор контрактации, договор энергоснабжения, договор продажи недвижимости и договор продажи предприятия.

Основные средства в бухгалтерском учете в 2020 году

.

Бухгалтерский учет и налогообложение операций предприятий по договорам купли-продажи

.

Бухгалтерский учет у организации-продавца помещения. документы по приемке-передаче, объекты фактически эксплуатируются, по мере постановки соответствующих объектов на налоговый учет в Теперь рассмотрим ситуацию, когда помещение приобретается для дальнейшей перепродажи.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. beramhou

    Дурні , закон підписан , так радійте ті хто насміхався з бляхерів , тепер і ви платитимете за авто старше 5 років , кожного року податок від 7 тисяч гривень на автомобілі на укрреєстрації які старше 5 років , смійтесь ділі олухи з чужого горя )))

  2. Неонила

    Як завжди, коротко і зрозуміло. Дякую!

  3. destbeakucon

    Грядёт диктатура власти. Это первые ласточки.

  4. Прасковья

    Адвоката тоже въебут и заберут тот телефон, который вы ему отдали.